个人所得税怎么算 2026新个税起征点及税率表【税务】

算清楚2026年该交多少个税，其实没那么复杂。只要盯准起征点、专项扣除和税率表这三样，一步步拆解就能搞定。下面就把完整的操作流程掰开揉碎讲清楚。

一、确认应纳税所得额

应纳税所得额是算税的基础，说白了就是你的工资收入减去各种法定扣除后剩下的那部分。它直接决定你适用哪个税率档位和多少速算扣除数。

具体来说，从月工资收入里依次减去以下几项：

1、每月固定的5000元基本减除费用（也就是起征点）；

2、当月实际缴纳的“三险一金”（养老、医疗、失业、工伤、生育保险加住房公积金）；

3、符合条件的专项附加扣除——这里列一下2026年的标准：子女教育每月2000元、3岁以下婴幼儿照护每月2000元、赡养老人（独生子女）每月3000元、住房贷款利息每月1000元、住房租金每月1500元、继续教育每月400元、大病医疗据实扣除（医保报销后个人负担超过15000元的部分，每年最高可扣80000元）；

4、其他依法允许扣除的项目，比如商业健康保险、税延养老保险等，一并减掉；

5、最终得到的就是当月的应纳税所得额。

二、匹配居民个人综合所得税率表（按年）

2026年居民个人的工资薪金等综合所得都是按年合并计税，适用七级超额累进税率。所以需要先把月度应纳税所得额乘以12，估算出全年的应纳税所得额，再查表找到对应的税率和速算扣除数。

以下是2026年适用的七级税率表：

1、全年应纳税所得额 ≤ 36000元：税率3%，速算扣除数0元；

2、36000元 < 全年应纳税所得额 ≤ 144000元：税率10%，速算扣除数2520元；

3、144000元 < 全年应纳税所得额 ≤ 300000元：税率20%，速算扣除数16920元；

4、300000元 < 全年应纳税所得额 ≤ 420000元：税率25%，速算扣除数31920元；

5、420000元 < 全年应纳税所得额 ≤ 660000元：税率30%，速算扣除数52920元；

6、660000元 < 全年应纳税所得额 ≤ 960000元：税率35%，速算扣除数85920元；

7、全年应纳税所得额 > 960000元：税率45%，速算扣除数181920元。

三、使用标准公式计算应纳税额

公式很简洁：全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数，一步就能算出年度应纳税额。之后按月预扣预缴或做年度汇算清缴都行。

具体步骤：

1、先算出全年应纳税所得额 = 年收入总额 - 60000元 - 全年“三险一金”总额 - 全年专项附加扣除总额 - 其他依法扣除；

2、根据结果找到对应的税率和速算扣除数；

3、代入公式：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数；

4、要拆成月度预扣的话，可以用年度应纳税额除以12，反向匹配月度税率表——但注意，居民个人不能直接按月度税率表计算，必须按年合并计税。

四、处理多处收入与特殊情形

如果你的收入不只是工资，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，这些都得并入综合所得，按年加总一起算税，不能分开单独计税，也不能想免税就免税。

1、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，先按“收入额 = 收入 × (1 - 20%)”计算；稿酬在此基础上再打七折（即乘以70%），这样得到最终计入综合所得的收入额；

2、经营所得（比如个体户、个人独资企业）单独适用五级超额累进税率，不能和综合所得合并；

3、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等分类所得，一律按次适用20%的比例税率，不参与综合所得汇算；

4、年终奖仍然可以选择单独计税：把全年一次性奖金除以12，按月度税率表确定税率和速算扣除数，单独算税——这个优惠政策延续到2027年12月31日。

五、应用减征与财政补贴政策

部分特殊人群可以依法享受个税减免或地方财政补贴，但需要主动申报并交证明材料，否则系统默认不适用。

1、残疾、孤老人员和烈属，在上海取得综合所得或经营所得的，一个纳税年度内减征税额上限为10500元，不够这个数就按实际减征；

2、新疆维吾尔自治区规定：上述人群年应纳税额不超过8000元的，全额免征；超过的部分才依法征收；

3、中山市的境外高端紧缺人才，可以在2026年1月15日至3月13日期间申请2023纳税年度的个税财政补贴，由扣缴义务人代办或本人自行申报；

4、年综合所得收入低于10万元的纳税人，算下来实际应纳税额通常为零，但还是要完成年度汇算申报义务，别漏了。